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湖北警官学院领导干部经济责任审计规定
2008-05-08   纪委(监审处、督察处) 审核人:   (点击数:)
     第一章 总则
      第一条 为了加强对领导干部的管理和监督,客观、公正地评价领导干部任期内经济责任,促进勤政廉政、全面履行职责,提高办学效益和资金的使用效益,根据《中华人民共和国审计法》,中共中央办公厅、国务院办公厅关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》,省公安厅《公安机关领导干部经济责任审计暂行规定》等有关法律、法规和制度,制定本规定。
  第二条 本规定所称领导干部是指本院有财务收支活动的内设处级单位和有关科级单位的正职领导干部,以及列入学院社会化管理的公司及各中心的第一责任人或法定代表人(以下简称领导干部)。
  第三条 本规定所称经济责任,是指领导干部任职期间财务收支管理、监督责任;经营、投资、决策责任;国有资产管理责任;执行财经法规制度,维护、遵守财经纪律责任以及其他经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。
  第四条 本规定所称领导干部经济责任审计,是指内审机构在院党委的领导下,依照国家法律、法规、规章和内部财务制度规定,对领导干部任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性、效益性以及个人在有关经济活动中应负有的责任情况进行监督、评价、鉴证的活动。
  第五条 领导干部升职或办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,必须进行经济责任审计。
  经济责任审计结果报告存入干部人事档案和领导干部廉政档案,作为干部人事部门、纪检监察部门考核、任命以及奖励、处罚领导干部的重要参考依据。
  第六条 学院内审机构办理经济责任审计事项,应当坚持依法审计、客观公正、事实求实、保守秘密的原则;遵守职业道德准则;遵守审计回避制度。
  第七条 学院内审机构依法实施领导干部经济责任审计时,被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他任何组织和个人不得干涉。
  第八条 领导干部经济责任审计由学院内审机构具体组织实施,干部人事部门密切配合。实行内审机构和被审单位(个人)审计双向承诺制。
  第九条 学院内审机构对领导干部实施经济责任审计,接受省公安厅内审机构的审计监督、检查。
  学院内审机构、干部人事等部门应当适时交流通报领导干部经济责任审计情况,在学院党委领导下认真研究、解决领导干部经济责任审计中出现的问题。

              第二章 审计内容

  第十条 领导干部经济责任审计按下列分类进行:
  (一) 领导干部任职期间可根据需要进行期中经济责任审计。
  (二) 领导干部退休或在任期内办理升职、调任、转任、轮岗、免职、辞职等事项前,进行离任经济责任审计。
  (三) 对建设项目、投资项目和专项经费的主要负责人, 在项目进行过程中或项目完成后,进行工程竣工结算和决算的专项经济责任审计。
第十一条 领导干部经济责任审计的内容是:
  (一) 学院经费预算执行与决算情况;
  (二) 预算外资金(含计划外办班)的收入、支出和管理情况;
  (三) 专项经费资金的管理和使用情况;
  (四) 国有资产的管理、使用及保值增值情况;
  (五) 各项经济目标的完成情况;
  (六) 财务收支内部控制和财务管理制度的建立、健全及执行情况;
  (七) 经济决策(含经营决策、投资决策、基建项目决策)的合法性与效益情况;
  (八) 经济合同的合法性、真实性及履行情况;
  (九) 经营核算单位、社会化管理单位资产、负债、损益的真实性及利润分配情况;
  (十) 领导干部遵守国家和本单位财经法规制度的情况;
  (十一)领导干部在财务管理和经营活动中有无失职渎职行为及造成国有资产重大损失的情况;
  (十二)其他需要审计监督的事项。

              第三章 审计程序

  第十二条 内审机构在实施审计过程中,应严格遵守《中华人民共和国审计法》有关审计程序的规定。
  第十三条 学院的干部人事部门根据干部考核需要,年初或事前应向内审机构提出经济责任审计建议书,内审机构根据干部人事部门的审计建议安排审计。
  第十四条 学院内审机构根据审计事项选派审计人员成立审计组,制定审计方案并在实施经济责任审计3日前向被审计领导干部所在单位送发《审计通知书》,同时抄送被审计领导干部。
  被审计单位、被审计领导干部接到《审计通知书》后,应按照学院内审机构的要求做好各项准备工作,在5日内提供以下资料:
  (一) 被审计领导干部的述职报告(内容包括:单位的基本情况,任期内单位财务收支和资产管理情况,经济效益和资金使用效益情况,单位债权债务情况,经营目标完成情况,项目投资情况,单位和本人遵守国家财政法规制度和财经纪律情况,财务收支内部控制制度的建立和执行情况,本人廉洁自律情况,其他需要说明的问题。);
  (二) 任期内各年度经济目标责任书;
  (三) 任期内单位各年度工作总结;
  (四) 单位财务收支自查报告;
  (五) 单位财务管理制度;
  (六) 学院有关制度,涉及经济方面的报告或文件等;
  (七) 单位财务会计资料(账簿、凭证、会计报告等);
  (八) 任期末财务盘点资料和债权债务清理明细表;
  (九) 有关经济合同、协议、章程及外部审计机构出具的审计文书;
  (十) 需要提供的其他资料。
  第十五条 审计组应通过审核会计凭证、会计账簿、会计报告,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计并取得证明材料。
  对审计事项进行调查时,审计人员不得少于2人。
  第十六条 经济责任审计结束后,审计组应当在15日内提出审计报告。领导干部经济责任审计报告的主要内容包括:
  (一) 被审计领导干部及其所在单位的基本情况;
  (二) 被审计领导干部任期内本人和所在单位发生的财经违纪违规及损失浪费问题;
  (三) 经济责任评价;
  (四) 审计意见和建议;
  (五) 其他需要在审计报告中反映的问题。
  第十七条 审计报告中的经济责任评价以被审计领导干部所在单位提供的各种书面资料和审计证据为基础,客观公正地进行评价。评价的重点为:经济工作目标完成情况;国有资产保值增值情况;执行经济政策、遵守维护财经法纪情况;资金使用效益情况;财务管理情况;被审计领导干部廉洁自律情况以及其他需要评价的事项。
  第十八条 审计报告应征求被审计领导干部本人及其所在单位的意见。
  被审计领导干部及其所在单位,在接到审计报告征求意见稿10日内,将书面意见送交审计组,逾期未交书面意见的,视为无异议。
  对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,确有必要,应当修正。审计组应当将审计报告连同被审计领导干部个人及其单位的书面意见一并送学院内审机构负责人审核,然后经院领导批准,并抄送干部人事、纪检监察部门和被审计领导干部。
  第十九条 对有财经违规行为需要被审计单位纠正和改进的,学院内审机构可根据院领导批准的审计报告,向被审计单位出具审计意见书。违反财经纪律情节轻微的可在审计意见书中指明并责令纠正;需要依法给予处罚的,可在职权范围内做出审计决定,或向有关主管部门提出处理建议。
  对下达的审计意见书或审计决定,被审计单位必须执行。
  第二十条 被审计领导干部及其所在单位对学院内审机构提交的审计结果报告及做出的审计决定不服的,可在收到审计报告或审计决定之日起15日内,申诉复审。学院内审机构应在60日内做出复审决定。被审计领导干部及所在单位对复审决定仍不服的,可在收到复审决定之日起15日内向省公安厅审计处申请复核。
  第二十一条 经济责任审计工作结束后,学院内审机构应按审计档案管理规定立卷归档。
             第四章 责任追究

  第二十二条 被审计领导干部经过经济责任审计,因财经违纪受到纪律处分,或因失职渎职致使单位财务管理混乱发生严重违反财经法纪和重大损失浪费问题的,根据问题的性质和情节,依照省公安厅《领导干部经济责任审计暂行规定》处理,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  第二十三条 内审人员在经济责任审计中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿的,根据其问题的性质和情节给予纪律处分。构成犯罪的,依法追究刑事责任。

               第五章 附则

  第二十四条 学院会计人员离任审计参照本规定执行。
    第二十五条 本规定由学院监察审计处负责解释。
  第二十六条 本规定自下发之日起执行。

               二OO三年十月九日

 


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