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湖北警官学院内部审计工作规定
2008-05-08   纪委(监审处、督察处) 审核人:   (点击数:)
     第一章  总  则

第一条  为了加强学院内部审计工作,保障学院建设和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、国家教委《教育系统内部审计工作规定》和省公安厅《内部审计工作规定》的精神,结合学院实际,特制定本规定。
第二条  学院监察审计处是学院内部审计机构。在省教育厅审计处和省公安厅审计处的指导下,依法对学院财务收支及其有关经济活动实行审计监督。
学院内部审计工作为学院改革和发展服务,为教学服务,维护学院合法权益,提高学院资金使用效益。
第三条 学院内部审计机构在学院党委的领导下,依据国家法律、法规、规章和政策以及上级部门和本单位的制度,独立行使审计监督权,充分发挥内部审计职能作用,对学院和所属部门的财务收支等经济活动进行评价和监督。内部审计机构对学院领导负责并报告工作,同时接受上级审计部门的指导和监督。
第四条  学院内部审计应遵循以下规则:
(一)坚持围绕学院中心工作,开展内部审计活动。
(二)以促进学院财务管理向制度化、规范化、科学化方面发展为目的,全面开展审计监督。
(三)遵守职业纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,审计人员涉及与自身有关,可能影响公正审计的应自觉要求回避。
(四)增强学院内部审计工作意识。审计受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。学院各部门都要依照本规定接受审计监督。
第五条  加强对学院内部审计工作的领导:
(一)学院党委要加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设,定期研究、部署和检查审计工作,听取学院内部审计机构的工作汇报。
(二)及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权。
(三)为内部审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件。
(四)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待
遇等方面存在的实际困难和问题。
(五)支持和保障内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。
(六)建立审计奖惩制度。依照有关规定,在学院基建、维修工程审计中,按核减金额的3%-5%比例提取作为弥补审计工作经费不足和奖励有关审计人员。对于违反审计纪律的审计人员,应根据情节轻重,严肃处理。

第二章    职责和权限

第六条  学院内部审计机构对学院和所属部门的下列事项进行审计:
(一)学院财务计划和预决算的执行;
(二)学院财务经费收支;
(三)与财务收支有关的经济活动;
(四)国有资产的购置、管理、使用、维修及相关的经济合同;
(五)院办产业的资产、负债和权益;
(六)基建维修工程项目的预决算;
(七)承包单位经济指标;
(八)内部控制制度的建立和执行;
(九)领导干部离任经济责任;
(十)学院设备购置计划的执行;
(十一)租赁、转让、报废设备的处理;
(十二)学院大型项目的立项、大型设备、仪器的论证、招投标;
(十三)学院与社会合作办学,依照有关规定进行内部审计或审计调查;
(十四)学院领导交办的其他审计事项。
第七条  学院内部审计机构可对学院各部门开展审计调查、调研,及时向上级部门和学院领导反映情况,提出加强宏观管理和调控的意见和建议。
第八条 为加强学院经费使用的事前、事中、事后的审计监督,下列事项应当有内部审计机构参与或审签:
(一)学院年度财务预算收支计划及决算的上报;
(二)各种专项经费的预算安排;
(三)基建项目及维修工程的预算、决算;
(四)学院决定需要审签的其他事项。
第九条 学院内部审计机构在审计范围内,行使下列职权:
(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件资料;
(二)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检查财务会计软件,查阅有关文件和资料;
(三)参加研究财经工作的会议和其他有关会议;
(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;
(五)对正在进行的严重违反财经法纪和损失浪费的行为,经学院领导同意,做出临时的制止决定;
(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关材料的,经学院领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(七)对审计工作的重大事项,按照规定向上级主管部门反映;
(八)检查经学院领导批准的审计决定或审计意见书的执行;
(九)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见;
(十)对违反国家法律、法规、规章和学院制度的财务收支行为进行经济处理、处罚。

第三章   审计工作程序

第十条  学院内部审计机构应根据学院党委的部署和本单位的具体情况,拟定年度审计工作计划,报经学院主管领导批准后组织实施。
第十一条  学院内部审计机构实施审计项目时可组成审计组,实行组长负责制。审计组应当编制审计工作方案,经内部审计机构负责人批准后实施。
第十二条  学院内部审计机构在实施审计项目三日前,应向被审计单位送达审计通知书(领导交办的专项审计除外)。
第十三条  审计人员实施审计时,应当编制审计工作底稿,取得有关证明材料。
第十四条  审计组审计终结后应提出审计报告征求意见稿,征求被审计单位意见。被审计单位自收到审计报告征求意见稿之日起十日内提出书面意见,逾期不提出书面意见的,视为无异议。
第十五条  审计组提出审计报告,对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的应做出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定经内部审计机构主管负责人审核后一并报主管审计工作的学院领导审批。经批准的审计意见书、审计决定,应当及时送达被审计部门,被审计部门必须严格执行。
第十六条  被审计部门对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内,向内部审计机构主管负责人书面提出,有关负责人应当视情及时处理。
第十七条  学院内部审计机构在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定进行管理。
第十八条  学院内部审计机构对重要审计事项,应当在审计意见书和审计决定送达之日起三个月内,了解审计意见的采纳情况和监督审计决定的执行。

第四章   责任追究

第十九条  违反本规定,对有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,予以通报批评,或给予纪律处分;
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计凭证、账薄、报表等会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;(三)转移、隐匿违法所得的财产的;
(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;
(七)报复陷害审计人员和检举人的。
第二十条  学院内部审计机构和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,根据情节轻重,给予通报批评或纪律处分;
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,造成重大损失的;
(四)泄露国家机密的。

第五章   附  则

第二十一条  本规定由学院监察审计处负责解释。
第二十二条  本规定自下发之日起执行。

                       二OO三年十月九日

 


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