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湖北警官学院基建、修缮工程项目审计实施细则
2008-05-08   纪委(监审处、督察处) 审核人:   (点击数:)
     为了加强和规范学院基建、修缮工程(以下简称工程项目)的审计监督,有效实施对建设项目的管理,节约建设资金,根据学院《内部审计工作规定》,特制定本实施细则。
    第一条 学院及院属各部门利用国家和地方拨款、捐资、合资、自筹等各种资金投资形成的新建、修缮工程项目均应进行审计。
第二条 学院工程项目实施全过程的审计监督。
    (一)工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入单位年度投资计划,资金是否落实,有关资料是否齐全。
    (二)工程设计和规模是否符合规定,手续是否齐全,有无擅自扩大规模或提高标准等问题。
    (三)工程预算编制及招投标程序执行是否合法、合规,所订合同的责权利、工程质量、工期、取费等级、拨付款方式以及奖罚等内容是否全面、合规。施工合同的签订是否真实、合法。
    (四)工程项目施工中,预算(概算)执行情况,大的新增、变更项目是否有追加合同或报批手续;一般工程变更现场纪录签证手续是否完备有效等;隐蔽工程签证是否真实。
    (五)资金使用是否合规,有无转移、侵占、挪用等问题,工程价款结算,往来账款和财务报表是否真实、合法,预付工程款中是否按合同留足尾款,有无偷工减料,高估冒算,虚报冒领等问题。
    (六)设备和材料等物资是否按设计要求采购、验收、保管、使用,价格是否合理,有无盲目采购或其他违规违纪行为。设备、材料有否注明厂家、产地、品种、规格。
    (七)竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法,工程量计算是否准确,计量单位有无错误,工程项目有无遗漏或重复计算,套项及价格是否合理,计取费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。
    (八)工程项目成本核算是否准确,有无虚列投资,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题,往来款项是否真实、合法,有无债权、债务等问题。
    (九)交付使用财产是否真实、完整,移交手续是否齐全、合规。预测新增生产能力及投资回报期,评价投资效益。
    第三条 学院内部审计机构按以下职责履行并确保各项工程项目审计监督工作合法、有序、顺利地进行:
    (一)委托社会审计机构时统一组织实施(含资质考察)。委托费用按财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。
    (二)组织协调甲乙双方与审计之间的关系,组织交收审计资料,召开有关会议,解决有关问题。
    (三)参与审计的全过程,并坚持客观公正,实事求是,廉洁奉公,遵守纪律的原则,维护甲乙双方的合法权益。
    (四)掌握审计进度,保证审计质量,注意发现建设施工中的问题,如实向学院领导汇报审计情况。
    第四条 工程项目审计按下列工作程序进行:
    (一)学院内审机构接受审计项目后,从工程开工之日至工程竣工验收整个施工阶段,对工程造价跟踪、控制和加强动态管理。严格按所提供的资料、现行工程预算定额及有关文件规定实施审计。需要委托社会中介组织审计的,由内审机构组织办理。
    (二)新建工程竣工交付使用后一个月,特殊情况50天内,建设修缮部门报经分管领导批准后,向审计部门提交工程竣工结算审计委托事宜。
    (三)审计终结后提出审计报告,征求被审计单位意见后,由相关人员签署《工程审计会签表》。
    (四)审计人员应认真做好审计资料的归档工作。
    第五条 建设修缮部门应积极配合,并对所提供的下列资料的真实性、合法性和完整性负责。
    (一) 工程建设项目的竣工决算报表、财务帐、凭证。 
    (二) 施工单位的营业执照、资质等级证书、施工许可证、工程取费证书。
    (三) 建设项目的招标文件及有关资料、工程承包合同及补充协议、工程立项报告、工程施工图纸、图纸会审记录、设计变更通知、工程竣工图、工程签证单、隐蔽工程验收资料、基础处理核定单、施工日记、工程预(决)算书、工程结算单、工程量计算书、工料分档汇总表、钢筋计算书、特种材料样品及价格依据、工程款预付情况、建设单位供料情况、经签证认可的材料、设备采购及相应的发票或复印件、工程竣工报告、工程竣工验收证书。
    (四)其他影响工程造价的资料。
    第六条 工程结算与付款按下列规定办理:
    (一)工程开工前,建设修缮部门应主动向审计部门提供已批准的工程项目实施报告、施工方案、工程预算、施工合同或招标书,以及经过财务部门或后勤管理部门签署的资金来源报告等资料。未经审计的工程项目财务部门不得办理与施工单位的最终结算手续。
    (二)建设单位应严格控制工程款的支付进度,特别是工程项目竣工决算在审计终结之前,工程进度款总额不得超过预算总额的60%,若预付总额不按规定控制,且数额超过审计后的工程结算款时,其超过部分由当事人在学院规定的限期内负责追回,造成经济损失的,按照有关规定予以处理。
    (三)学院建设修缮部门要严格执行工程建设中的有关规定,自觉遵守学院各项财务管理制度,不得玩忽职守和泄露工程建设中的机密,并要积极配合和支持学院对工程项目的审计监督工作。
    (四)建设修缮部门和施工单位双方同意采用经费包干的工程项目,在合同正式签订前,建设单位必须将有关资料送审计部门审计。未经审计,建设修缮部门不得擅自签定经费包干施工合同,违反者所造成的经济损失和法律纠纷由建设单位的当事人负责。包干工程竣工后,由审计部门委托进行决算审计。
    (五)建设修缮部门与施工单位签订工程施工合同时,应要求施工单位作出不得高估冒算工程造价、损害建设单位利益的承诺。施工合同中应写明凡施工单位工程报价不实,致工程造价审减率超过10%的,其超过部分的审计费用由施工单位负担。
    第七条 审计处理
    学院审计部门、建设单位、施工单位和个人违反国家法律法规的行为,依据公安厅《关于加强厅机关建设项目内部审计的通知》处理。
    第八条 本细则由监察审计处解释。
    第九条 本细则自下发之日起执行。

                              二OO三年十月九日

 


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