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湖北警官学院基建和大型维修工程项目跟踪审计实施细则
2012-09-03   纪委(监审处、督察处) 审核人:   (点击数:)
     第一章     总则
   
   第一条 为了加强我院建设工程项目的审计工作,规范全过程跟踪审计的行为,根据《中华人民共和国审计法》、《湖北警官学院内部审计工作规定》特制定本细则。
   第二条 本细则所称的全过程跟踪审计(以下简称跟踪审计)是指学院审计部门及由审计部门委托的社会中介组织对建设工程项目从立项到竣工结算的全过程进行的咨询、鉴证和监督活动。其目的是真实合理反映工程造价,在保证工程质量的前提下,努力降低工程建设成本、提高建设资金使用效益、维护学院合法经济利益。
   第三条 建设工程项目包括基建工程项目和修缮工程项目,单项建设工程项目符合以下情形之一者将实行全过程跟踪审计,并按本细则具体执行:
   1.工程造价大于100万元的基建工程,包括新建、改建和扩建工程;
   2.工程造价大于50万元的维修工程;
   3.工程造价未达到以上标准,但经基建管理部门书面提请,并经审计部门同意的工程。
   
   第二章     全过程跟踪审计工作相关部门的职责
   
   第四条 学院审计部门的职责:
   1、负责跟踪审计工作的组织与协调,处理跟踪审计过程中遇到的问题;
   2、配合学院认真做好对社会中介审计组织的审查、招标工作;
   3、审核并批准咨询公司编制的跟踪审计具体实施方案,对社会中介审计组织提供的咨询意见进行审核和确认;
   4、支持和配合基建管理部门的工作,对社会中介审计组织的工作进行管理、监督;
   5、与施工单位签订工程项目审计约定书,约定相关审计事项
   第五条 学院基建管理部门的职责:
   1、支持和配合学院审计部门以及审计部门委托的社会中介审计组织开展跟踪审计工作;
   2、认真填写基建/修缮工程跟踪审计登记表,及时、完整、准确地向审计部门提供需要跟踪审计确认的涉及工程造价变动的签证资料以及其他相关资料;
   3、协调、督促工程监理和施工单位等参建各方落实审计咨询意见;
   4、协助审计部门及咨询公司及时解决或处理跟踪审计中遇到的有关问题;
   5、对跟踪审计中发生的问题以及对咨询公司的工作质量,可向审计部门反馈意见或提出建议。
   第六条由审计部门委托的社会中介审计组织根据委托合同约定履行相关职责,应包含但不限于以下内容:
   1、成立跟踪审计项目组并制订跟踪审计实施方案,该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容;
   2、及时了解施工现场情况,形成详细的过程记录,该记录整理、装订后交审计处最终归档;
   3、对投资估算、设计概算、工程量清单及拦标价、设计变更、工程签证、索赔费用、竣工结算等进行审核,提供咨询意见或报告;
   4、对招标文件、施工合同等合约性文件进行审核,提供造价方面的咨询意见;
   5、审核工程进度款,审核隐蔽工程签证,参加工程验收;
   6、提供材料、设备价格的咨询意见,并进行简要的技术经济分析;
   7、认真做好与参建各部门的沟通协调工作,促进跟踪审计工作的顺利开展。
 
   第三章     全过程跟踪审计的主要内容及工作程序
   
   第七条 全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段,主要包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结(决)算及后评估阶段。其中,工程前期阶段包括项目立项及可行性研究阶段、设计阶段和招标阶段。
   第八条 工程前期阶段的主要内容:
   (一)项目立项及可行性研究阶段
   1、检查项目立项的决策程序是否合规,是否在多方案比较的基础上进行决策。
   2、检查可行性研究报告编制的依据是否真实,项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实。
   3、审核项目投资估算,为学院立项决策提供参考。
   (二)设计阶段
   1、审核设计招投标文件及设计合同
   对设计招标文件主要审核:内容的完整性,招标程序的合规、合法性。
   对设计合同主要审核:主体的合法性,收费的合理性,责、权、利及违约条款的完整性和合理性,强调对低劣设计质量的索赔。
   2、参加设计审查会议,通过对建筑经济指标的分析,提供优化设计方面的咨询意见。
   3、审核设计概算,为学院确定工程投资总额控制目标提供参考。
   (三)招投标阶段
   1、审核招标文件
   本阶段审核的招标文件主要包括施工招标文件、工程监理招标文件等。
   主要审核:文件内容的完整性、严密性,招标程序的合规、合法性,评标、定标工作的公正、公平性,尤其对计价依据、价款结算与调整办法、合同主要拟订条款重点审核。
   招标文件中应约定对变更项目的结算办法,如变更部分据实结算,应参照其投标优惠同比例进行优惠下浮或统一进行5%下浮。
   2、审核工程量清单及拦标价
   主要审核:工程量清单中主要工程量的计算是否准确、清单项目描述是否准确、是否存在明显漏项;拦标价是否预先控制及价格水平是否合理。
   3、审核招标答疑文件
   主要审核:文件内容表述的准确及完整性。
   4、检查招投标程序的执行
    检查整个招投标程序的执行是否与国家相关的法律、法规及招标文件中明确的程序相符。
    5、在与中标单位签订施工合同的同时签订工程项目审计约定书,应包含但不限于以下内容:
   (1)由学院指定的社会中介审计组织开展该项目跟踪审计工作;
   (2)施工单位结算报价不实,导致该项目审减额超过其结算报价5%的,超过5%以上部分审计费由施工单位承担;
   (3)超过5%部分审计费计费标准;
   (4)涉及工程价款变动的签证必须在规定时间内由中介审计组织审核确认,否则不作为造价变动依据。
    第九条 施工阶段的主要内容:
    (一)审核施工合同
   1、审核的施工合同主要包括:施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。
   2、主要审核:合同主体的合法性,合同内容的完整性,结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
   3、总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。
   (二)鉴证隐蔽工程,参加工程验收
   1、对隐蔽工程,隐蔽工程封闭前,基建管理方应通知跟踪审计单位参与验收,涉及到工程价款增减变动的,对签证内容进行审核确认。
   2、参加的工程验收主要包括:基础验收、主体验收、竣工验收。
   (三)检查大宗材料、设备的招标采购工作及工程材料的价格咨询
   1、本细则所称大宗材料、设备是指同类材料总价大于10万元、设备单价大于5万元或设备总价大于10万元的材料或设备。
   2、对于甲方直接采购或甲控乙供的大宗材料、设备,检查是否按规定组织招标,资格预审、入围名单确定以及招标程序是否合规、合法;审核招投标文件及甲方直接采购的合同。
   3、对于非招标确定的甲控乙供工程材料,根据工程管理部门的书面要求,按照学院确定的品牌、规格,提供价格方面的咨询意见。
   (四)审核工程进度款
   1、工程项目未经审计部门审核签字,财务部门不得向施工单位支付资金。
   2、审计部门应对以下内容进行审核:
   (1)进度款支付是否符合申报程序;
   (2)所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符,计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符
   (3)是否重复申报或将业主直接采购的材料设备虚报。
   (五)审核设计变更和工程签证
   1、对设计变更主要审核:是否符合设计变更的批准程序,变更内容是否与实际发生相符,设计变更引起造价变化的是否能作为结算依据。如变更涉及工程造价增减,施工方或者基建管理方应及时提出造价增减意见,办理相关签证手续并由跟踪审计单位审核签字。
   2、对工程签证主要审核:是否符合工程签证的管理程序和批准权限,签证内容是否与实际发生相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符(或另做合理约定),如需作为造价结算依据,必须由跟踪审计单位签字确认。
   3、对因工程变更引起的造价调减项,督促基建管理部门积极办理相关签证并审核确认。
   (六)审核索赔费用
   1、在工程实施过程中,对可能引起索赔的因素重点跟踪,并及时提供相关咨询建议,以力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件,根据合同的约定,及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,收集相关的证据资料,在规定的时间内与工程管理部门一起及时处理索赔事件。
   2、对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误,积极协助工程管理部门及时提出反索赔。
   第十条 竣工结算阶段的主要内容:
   1、主要审核竣工结算资料的完整性、真实性、合理性。
   2、工程验收后,基建管理部门将经过初审的竣工结算报告和完整的竣工结算资料及时送审计部门,审计部门对资料的完整性进行审核。资料完整即进入结算审计,资料不完整退回基建管理部门。
   3、审计进行现场勘察、核对跟踪记录,审核实际施工情况和设备、材料是否与竣工结算资料相符,审计工程结算造价是否合理。
   4、结算审计过程中,如出现较大分歧,由审计部门主持召开协调会,基建管理部门、监理单位、施工单位、审计委托咨询公司参加共同研究、协商解决。如出现重大分歧,由主管院领导主持召开协调会研究、协商解决。
   5、委托审计咨询公司根据审计结果出具审计报告。
   第四章   附则
   第十一条审计费的计取,根据湖北省或武汉市主管部门的相关文件,由学院结合市场行情确定标准,以委托咨询合同为准。 
   第十二条责任追究
   1、学院基建管理人员、审计人员不认真履行职责,徇私舞弊,弄虚作假,利用职权谋取私利,或玩忽职守给学院造成经济损失,情节较轻的,给予批评教育;情节较重的,由相关部门提出处理、处罚意见,报学院有关部门处理。
   2、施工企业工程项目结算经审计审减金额达到30%,取消该企业继续承接学院基建及修缮工程项目的资格。
   第十三条 本办法自发布之日起执行,由学院监察审计处负责解释。
 
 

 
 
 


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