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湖北警官学院内部审计工作规定(试行)
2016-11-28   审核人:   (点击数:)

 

第一章     总则 

 

    第一条  为进一步规范学院内部审计工作,建立健全学院内部审计工作制度,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《公安机关内部审计工作规定》等法律、法规,结合学院工作实际,制定本规定。

第二条  学院监察审计处是学院审计部门。审计人员依法依规,对学院及所属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价。

     第三条  学院审计部门在学院党委领导下,按照依法治校、加强监督的原则,建立内部审计制度,促进遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范经济风险,提高资金使用效益。

 

第二章     工作制度

 

第四条  学院审计部门依据国家法律、法规和有关规定,独立开展内部审计工作,向学院领导负责并报告工作。同时接受上级审计部门的业务指导、检查和监督。

第五条  学院保障审计工作开展所必须的人员编制,配备具有财经、管理、法律、建设工程、信息系统等专业背景和专业资格的专职审计人员。学院审计部门根据工作需要,报经学院批准,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

     第六条  学院审计部门在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

      第七条  审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

    第八条  学院审计部门和审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条  审计人员应当具备与审计工作相适应的政治素质、专业知识和业务能力,定期参加后续教育,不断提高审计队伍的专业化水平,本单位应当予以支持和保障。

第十条  学院审计部门履行职责所需经费、装备应予以保证。经费应当列入本级单位年度预算。

 

第三章     职责和权限

 

    第十一条  学院审计部门依法履行下列审计监督职责:

()财务计划和预决算的执行;

 ()专项资金的管理、使用和效益;

()固定资产的管理、使用、保值增值;

()建设、修缮工程项目;

()政府采购和招投标项目,重大经济决策项目;

 ()内部控制制度的健全、有效及风险管理;

()根据干部管理部门委托的领导干部的任期经济责任;

(八)学院和上级主管部门交办的其他审计事项。

    第十二条  学院审计部门为履行职责需要依法行使下列职权:

    ()根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算执行、决算、报表和其他有关文件、资料等;

    ()向有关单位和个人调查与审计事项有关的问题,要求提供有关证明材料;

    ()审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

    ()参与研究制定与经济活动有关的规章制度,拟定内部审计规章制度和专业规范;

(五)参加学院有关预算、重大经济活动决策的会议,组织召开与审计事项有关的会议;

()对正在进行的严重违反财经法纪和损失浪费的行为,经学院领导同意,做出临时的制止决定;

()对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院领导批准,采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

 ()提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(九)检查经学院领导批准的审计决定和审计意见书的执行;

(十)对审计工作的重大事项,按照规定向上级主管部门反映;

第十三条  学院审计部门对学院及其所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织专项审计调查,向学院领导或上级主管部门报告审计调查结果。

    第十四条  学院审计部门根据工作需要,经学院领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十五条  学院审计部门审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;学院内部审计的审计结果经学院领导批准同意后,可提供给有关部门。

 

第四章 审计工作程序

 

第十六条  学院审计部门根据上级年度审计工作部署,结合学院中心工作和实际情况,拟定年度审计工作计划,报经学院领导批准后组织实施。

    第十七条  学院审计部门根据年度审计计划确定审计事项,在对审计事项实施审计之前,组成审计组,编制审计方案,在实施审计项目三日前向被审计单位或个人送达审计通知书。被审计部门主要负责人应当对本单位向审计小组提供的资料真实性和完整性做出书面承诺。

第十八条  审计人员对审计事项实施审计时,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。审计人员在实施审计调查时应不少于2人。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。

第十九条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或个人意见。被审计单位或个人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计小组将审计报告、被审计单位书面反馈意见和整改意见一并报送审计部门。

第二十条  学院审计部门对审计组提交的审计报告进行审核后,报审计部门负责人和分管院领导审定后形成正式审计报告,同时向被审计单位或个人下达审计意见书或审计决定。被审计人员和有关单位必须执行。

第二十一条  被审计单位对审计报告中所指出的问题进行整改落实,并在规定期限内将整改落实情况报监察审计处。被审计单位的主要负责人是审计整改工作的第一责任人,对于审计揭示的问题,提出的意见,应负责组织制定整改方案,督促限期整改落实。

第二十二条  学院审计部门对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十三条  审计事项结束后,审计组要按项目建立审计档案,统一归档,实行规范化管理。

 

第五章 责任追究

 

第二十四条  凡违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,由学院审计部门提出警告、通报批评,给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,提请学院处理或移送纪检监察部门处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第二十五条  审计人员违反本规定有下列行为之一的,学院根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

     以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

 

第六章 附 

 

第二十六条  本规定由学院监察审计处负责解释。

第二十七条  本规定自发布之日起试行,2003年制定的《湖北警官学院内部审计工作规定》(鄂警院2003135号)同时废止。


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